Estudio de las reformas tributarias en Colombia y sus efectos sobre variables macroeconómicas

N. A.En el trabajo se exponen las reformas tributarias implementadas los últimos 10 años en Colombia, se hace análisis sobre el ingreso tributario y los impuestos que generan mayor influencia en los ingresos tributarios globales. Por otro lado se genera el análisis de los ingresos registrados en el periodo 1994 a 2017 y se analiza, los indicadores de déficit deuda para validar su comportamiento en el mismo periodo y análisis econométrico se valida la influencia de los ingresos tributarios en indicadores macroeconómicos.1. INTRODUCCIÓN 2. MARCO TEORICO 3. COMPARACIONES INTERNACIONALES 4. SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO 5. METODOLOGIA 6. REFORMAS TRIBUTARIAS 7. INGRESOS TRIBUTARIOS 8. ANALISIS ECONOMICO 9. ANÁLISIS ECONOMÉTRICO 10. CONCLUSIONES 11. BIBLIOGRAFIA 12. ANEXOSPregradoEconomist

Impacto de la política fiscal en el crecimiento económico del Perú, periodo 2000-2016

La pretensión de la siguiente tesis titulada “Impacto de la Política Fiscal en el Crecimiento Económico del Perú, Periodo 2000-2016” cuyo propósito general es Determinar el impacto de la política fiscal en el crecimiento económico del Perú periodo 2000 – 2016. Para corroborar la hipótesis de estudio, es decir, si la política fiscal ha tenido un impacto positivo en el crecimiento económico del Perú periodo 2000 – 2016. En cuanto a la metodología se utilizó el método de mínimos cuadrados ordinarios (MCO) determinándose un modelo de regresión múltiple, tal es así que la investigación tiene un enfoque cuantitativo, correlacional, no experimental y longitudinal. El resultado de la investigación comprobó la hipótesis planteada, puesto que existe una relación directa y significativa entre el PBI y la política fiscal, esta última variable ha sido medida a través del gasto e ingreso público, las cuales se han determinado en el modelo respectivo. Se concluye que la variable política fiscal de acuerdo con los resultados obtenidos tiene una significancia alta y positiva respecto al crecimiento económico con un α de 0.05 lo que se comprueba al obtener el coeficiente de correlación de 0.9954 y el coeficiente de determinación de 99.08% lo que significa que el modelo explica un alto porcentaje de los valores observados entre el PBI y la política fiscal. Se recomienda que, de acuerdo al resultado obtenido, se sabe que la política fiscal incide en el crecimiento económico sin embargo se recomienda que a futuras investigaciones centren su estudio en incluir la variable de desarrollo económico, dado que esta repercute directamente en el bienestar de la población

Impacto de la política fiscal en el crecimiento económico del Perú, periodo 2000-2016

La pretensión de la siguiente tesis titulada “Impacto de la Política Fiscal en el Crecimiento Económico del Perú, Periodo 2000-2016” cuyo propósito general es Determinar el impacto de la política fiscal en el crecimiento económico del Perú periodo 2000 – 2016. Para corroborar la hipótesis de estudio, es decir, si la política fiscal ha tenido un impacto positivo en el crecimiento económico del Perú periodo 2000 – 2016. En cuanto a la metodología se utilizó el método de mínimos cuadrados ordinarios (MCO) determinándose un modelo de regresión múltiple, tal es así que la investigación tiene un enfoque cuantitativo, correlacional, no experimental y longitudinal. El resultado de la investigación comprobó la hipótesis planteada, puesto que existe una relación directa y significativa entre el PBI y la política fiscal, esta última variable ha sido medida a través del gasto e ingreso público, las cuales se han determinado en el modelo respectivo. Se concluye que la variable política fiscal de acuerdo con los resultados obtenidos tiene una significancia alta y positiva respecto al crecimiento económico con un α de 0.05 lo que se comprueba al obtener el coeficiente de correlación de 0.9954 y el coeficiente de determinación de 99.08% lo que significa que el modelo explica un alto porcentaje de los valores observados entre el PBI y la política fiscal. Se recomienda que, de acuerdo al resultado obtenido, se sabe que la política fiscal incide en el crecimiento económico sin embargo se recomienda que a futuras investigaciones centren su estudio en incluir la variable de desarrollo económico, dado que esta repercute directamente en el bienestar de la población

Influencia del PBI y la inflación en el ingreso tributario del Perú, periodo 2003 - 2017

El propósito de la presente investigación, fue determinar el impacto del crecimiento económico y de la inflación en los ingresos tributarios del Perú durante el periodo 20032017. Debido a que la con los impuestos recaudados, el estado puede asumir sus obligaciones y crear las condiciones necesarias para el desarrollo de un país. Es un tipo de investigación descriptiva, de tipo no experimental y correlacional. Y para la contratación de la hipótesis se realizó un estudio econométrico, para la cual se obtuvieron como datos históricos series estadísticas del BCRP, la muestra fue por conveniencia datos trimestrales desde enero de 2003 hasta diciembre del 2017, justificado por la falta de datos en años anteriores y el establecimiento de metas inflacionarias a partir del año 2002. Con el fin de corregir problemas de autocorrelación y heterosedasticidad y cumplir con los supuestos de MCO, se trabajó con series logarítmicas para corregir las series no estacionarias corrigiendo la heterosedasticidad, se agregaron dos variables dummys resolviendo la autocorrelación además de un agregar un rezago en los ingresos tributarios para conseguir la estabilidad de los parámetros. Los resultados determinaron un efecto positivo del PBI, se pronostica que por cada aumento de 1% en el PIB, la recaudación tributaria aumenta en 1.02% y si la inflación crece en 1%, el ingreso tributario disminuirá en 1.53%. Finalmente, se propone que las políticas económicas y monetarias se orienten a dar estabilidad económica, el cumplimiento de metas inflacionarias y políticas económicas expansivas a fin de generar impactos positivos en el crecimiento los ingresos tributarios.The purpose of the present research was to determine the impact of economic growth and inflation on Peru's tax revenues during the 2003-2017 period. Because with the taxes collected, the state can assume its obligations and create the necessary conditions for the development of a country. It is a type of descriptive research, of a non-experimental and correlational type. And for the hiring of the hypothesis an econometric study was carried out, for which BCRP statistics series were obtained as historical data, the sample was for convenience quarterly data from January 2003 to December 2017, justified by the lack of data in years and the establishment of inflationary goals from the year 2002. In order to correct problems of autocorrelation and heterosedasticity and meet the assumptions of MCO, we worked with logarithmic series to correct the non-stationary series correcting the heterosedasticity, two dummys variables were added solving the autocorrelation as well as adding a lag in the income tributaries to achieve the stability of the parameters. The results determined a positive effect of the GDP, it is predicted that for each increase of 1% in the GDP, the tax collection increases in 1.02% and if the inflation increases in 1%, the tax revenue will decrease in 1.53%. Finally, it is proposed that economic and monetary policies be oriented towards economic stability, the fulfillment of inflationary goals and expansionary economic policies in order to generate positive impacts on the growth of tax revenues.Tesi

Política fiscal minera en un contexto de ganancias extraordinarias: el caso del Perú 2000-2016

Este artigo tem como principal objetivo analisar a exatidão dos instrumentos fiscais implantados na política fiscal do setor mineral do Peru, durante o singular aumento do preço dos metais entre 2003 e 2012. Para isso, avalia-se a política fiscal do setor mineral dos governos durante essa década de prosperidade. Conclui-se que os instrumentos de política fiscal que foram aplicados não foram os mais eficazes para garantir uma ótima apropriação da renda mineradora por parte do Estado. Isso nos conduz a propor dois instrumentos alternativos: as regalias ad valorem e o imposto sobre as rendas de recursos naturais.El artículo tiene como principal objetivo analizar la precisión de los instrumentos fiscales implementados en la política fiscal minera del Perú durante el singular incremento del precio de los metales del período 2003-2012. Para tal efecto, se evalúa la política fiscal minera de los gobiernos que se sucedieron durante dichadécada de bonanza. Se concluye que los instrumentos de política fiscal que se aplicaron no fueron los más eficaces para asegurar una óptima apropiación de la renta minera por parte del Estado. Ello conduce a proponer dos instrumentos alternativos: las regalías ad valorem y el impuesto sobre las rentas de recursos naturales

Influencia de los instrumentos de recaudación fiscal sobre el crecimiento económico regional del Perú durante el periódo 2008-2019

Esta investigación tiene como objetivo analizar la relación entre los Ingresos Tributarios que recauda el Gobierno Central y el crecimiento económico. Se realiza una investigación secundaria, es decir, se trabaja con información documental de la recaudación tributaria y del producto interno (PBI) per cápita para las 25 regiones desde el año 2008 hasta el 2019. El análisis se realiza a través de la aplicación de un modelo econométrico de datos de panel en STATA. Los resultados sugieren un impacto positivo y significativo de los instrumentos de recaudación fiscal sobre el crecimiento económico, a excepción del ISC

Identificación de choques fiscales estructurales según umbrales de volatilidad de crecimiento en el Perú

La presente investigación busca cuantificar los efectos de los choques de ingresos tributarios y del gasto público sobre el crecimiento económico del Perú durante las últimas décadas, considerando respuestas no lineales en función de la volatilidad de crecimiento del producto. Para ello, se utilizó una metodología de Vectores Autorregresivos con umbrales (TVAR) con identificación estructural para el periodo 1980 I – 2018 IV en frecuencia trimestral. Se encontró que el choque del gasto de gobierno sobre el PBI es mayor en impacto durante períodos de alta volatilidad de crecimiento que en aquellos de baja volatilidad. En el caso de impuestos, el choque es no significativo sobre el producto, lo cual puede reflejar la alta informalidad y el bajo número de contribuyentes en el Perú. Asimismo, se estimaron modelos que desagregan el gasto público entre corriente y de capital. Se halló que, durante períodos de alta volatilidad, los multiplicadores de gasto de capital son mayores que los de gasto corriente, mientras que, en períodos de baja volatilidad, el impacto de ambos tipos de gasto es no significativo. Los resultados de la investigación podrían explicarse por la falta de programación del gasto público bajo una visión de mediano y largo plazo, una baja capacidad del Estado para ejecutar el presupuesto público de forma multianual y la necesidad de una reforma sustantiva en la recaudación tributaria.This paper estimates the effects of changes in expenditures and revenue on Peruvian economic growth over the last four decades, considering non-linearity in relation to the volatility of GDP growth in each period. A structural Threshold Vector Autoregression (T-VAR) model is employed in quarterly frequency over the period from 1980 to 2018. The results show that expenditure shocks are larger during periods of high volatility in economic growth than in periods of low volatility. On the contrary, revenue shocks are not statistically significant in any of the samples, which may reflect the large informal economy in Peru and the small base of taxpayers. Furthermore, models that disaggregate public expenditures in current and capital purchases were estimated. Overall, capital spending multipliers are larger than current spending multipliers in high volatility growth periods, whereas multipliers for both types of expenditures are not statistically significant in low volatility periods. This paper’s findings could be explained by a lack of long-term fiscal planning, low public budget execution and the absence of reforms to increase tax collection

Precios internacionales de los minerales, recaudación tributaria neta minera, gasto social y pobreza en el Perú 2004-2018

Esta investigación ha buscado determinar la existencia de incidencia secuencial entre los precios de los minerales, la recaudación tributaria minera, el gasto social y pobreza en el Perú durante el periodo 2004-2018. Se ha utilizado las cotizaciones internacionales del oro, plata, cobre y zinc para la variable de los precios de los minerales; se ha estimado la recaudación tributaria minera neta a base del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas y la devolución de impuesto general a las ventas del sector minero; se ha utilizado el gasto social total para la variable de gasto social y se usó la pobreza monetaria para la variable pobreza. Se investigó a cada variable para explicar su comportamiento y evolución durante el periodo 2004-2018. Empleando un modelo de mínimos cuadrados ordinarios – regresiones aparentemente no relacionadas se halló que existe relación estadísticamente significativa entre las variables estudiadas, aceptando la hipótesis planteada. Se concluye que sí existe relación positiva entre los precios de los minerales y la recaudación tributaria minera, entre la recaudación tributaria minera y el gasto social y una relación negativa entre el gasto social y la pobreza.This investigation seeks to determine the incidence between mineral prices, net fiscal revenue from the mining sector, social public spending and poverty in Perú during the 2004-2018 period. The following indicators have been employed: international prices for gold, silver, copper and zinc for the mineral prices variable; net fiscal revenue from the mining sector was calculated using income tax, value added tax and returns upon value added tax; total social public spending was used for the social public spending variable; monetary poverty was used for the poverty variable. Research was realized for each variable in order to explain their behavior and evolution during the 2004-2018 period. Employing a least squares – seemingly unrelated regressions model, the results verify the existence of a statistically significant relation between the studied variables, leading to the acceptance of the postulated hypothesis. This investigation concludes that there exists positive relation between mineral prices and net fiscal revenue from the mining sector, between net fiscal revenue from the mining sector and social public spending and a negative relation between social public spending and poverty.Tesi

Incidencia de la política fiscal sobre el crecimiento económico para caso Peruano: 2000-2019

El objetivo de esta investigación es evaluar la incidencia de la política fiscal frente al crecimiento económico en el Perú durante 2000 – 2019. Para ello se utilizan datos trimestrales, además para este propósito se emplea la metodología de Vectores Autorregresivos y Autorregresivo de Rezagos Distribuidos. De la investigación se concluye que la Política Fiscal tiene un efecto directo sobre el Crecimiento Económico en nuestro país, esto a razón que el Gasto Público y el Producto Bruto Interno tiene una relación positiva y significativo en los trimestres 1, 2, 5 y 9, el mayor impacto se da en los primeros 2 trimestres con una elasticidad 0.55, mientras los ingresos tributarios inciden de manera positiva en los trimestres 1, 2, 3 y 7, de esto el mayor impacto en los primeros 3 trimestres fue de 0.69, por ello el mayor impacto sobre la actividad económica es por el lado de los ingresos tributarios. Asimismo, el impacto del gasto corriente y de capital es positivo frente al producto bruto interno, para el primero, el impacto es positivo y significativo en los trimestres 5 y 9 con elasticidades de 0.54 y 0.58, ya que en los primeros trimestres el efecto es nulo, mientras para el segundo se da solo en el primer trimestre con una elasticidad 0.37. Finalmente, el impacto de los impuestos directos es positivo y significativo en los trimestres 1, 3, 5, 7 y 11, teniendo las siguientes elasticidades 0.36, 0.68, 0.65 y 0.79 y 0.73, mientras los impuestos indirectos también tienen relación directa sobre el producto bruto interno en los trimestres 2 y 3 con elasticidad 0.43 y 0.73, pero la diferencia de los impuestos indirectos con otras variables, viendo en un horizonte de 3 años tiene un valor negativo de -0.01

Choques fiscales y actividad económica en el Perú: Un enfoque mediante modelos Regime Switching VAR-SV

Este documento analiza el efecto de la política fiscal sobre la actividad económica. Se realizan las pruebas estadísticas del t-test, el estadístico de traza y la prueba de Kolmogorov-Smirnov, las cuales sugieren incluir parámetros cambiantes y volatilidad estocástica en el modelo econométrico. Las principales ganancias de la comparación de modelos vienen por el lado de permitir únicamente cambios en la volatilidad. Los resultados indican que las variables de gasto han adquirido mayor potencia para dinamizar la economía en los últimos 20 años, siendo el gasto de capital el instrumento más efectivo. Asimismo, se encuentra que las variables fiscales poseen una participación importante en la incertidumbre del producto, en especial el gasto de capital. Finalmente, las variables fiscales son la mayor fuente de mitigación del choque externo durante la crisis internacional del 2008-2009.This document analyzes the effect of fiscal policy on economic activity. Statistical tests of the t test, the trace statistic and the Kolmogorov-Smirnov test are performed, which suggest including changing parameters and stochastic volatility in the econometric model. The main gains from the model comparison come from the side of allowing only changes in volatility. The results indicate that the spending variables have acquired greater power to boost the economy in the last 20 years, with capital spending being the most effective instrument. Likewise, it is found that the fiscal variables have an important participation in the uncertainty of the product, especially capital expenditure. Finally, fiscal variables are the greatest source of mitigation of external shock during the 2008-2009 international crisis